При перерасчете отпускных какая дата выплаты ставится в 6 ндфл

Достаточно отразить суммы доначислений отпускных и налога по строкам 020, 021, 110, 130,140 расчета 6-НДФЛ периода, в котором произведен пересчет. Произведенная доплата работнику будет доходом месяца, в котором она выплачена.

Отражаем больничные в 6-НДФЛ

НДФЛ облагаются все виды больничных пособий.

Как и отпуска, больничные включаются в общие суммы дохода и налога раздела 2, а в разделе 1 отражаются отдельными строками, в зависимости от сроков уплаты НДФЛ.

Работник может принести больничный лист в одном периоде, а получить пособие уже в другом. В расчет 6-НДФЛ такой больничный включается по дате его выплаты работнику.

Например, работодатель получил больничный листок от работника 26 марта. Выплатили пособие работнику вместе с ближайшей зарплатой – 5 апреля. Тем же днем удержан налог, а срок уплаты в бюджет – последний день апреля.

В данной ситуации дата получения дохода и дата удержания НДФЛ совпадают.

Проверим, как заполнится 6-НДФЛ. Так как дата выплаты зарплаты в организации приходится на последний день месяца, дата получения дохода совпала с датой удержания налога.

Поэтому все показатели – доход, исчисленный и удержанный налог с матвыгоды – буду т попадать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024.

Подсчет количества сотрудников в Разделе 2, если есть и зарплата и матвыгода

Сотрудник учитывается в стр. 110 на каждой странице Раздела 2, на которой отражаются его доходы.

См.

При перерасчете отпускных какая дата выплаты ставится в 6 ндфл

НДФЛ

• Зарплата за вторую половину декабря 2023, выплаченная в январе 2024 – доход января 2024
• Отпускные за январский отпуск, выплаченный в декабре 2023 – доход декабря 2023

Проверка, все ли доходы БУ попали в учет по НДФЛ

Инструменты для проверки будут различаться в зависимости от того, в какой программе работаете:

• При работе в БП 3.0 – сверка отчетов Анализ зарплатыпо сотрудникам (помесячно) и донастроенного Анализ НДФЛ от БухЭксперт8Настройки отчетов ЗУП 3.1 и БП 3.0 для анализа НДФЛПри работе в ЗУП 3.1- донастроенный Универсальныйотчет от БухЭксперт8 Настройки универсального отчета для сверки БУ с учетом НДФЛ

Проверка невыплаченных доходов

Есть в отчетном периоде есть невыплаченные доходы, их нужно исключить из 6-НДФЛ.

Выплата разовой надбавки в феврале вместе с зарплатой за январь

Надбавка является частью заработной платы.

Поэтому в настройках начисления указана категория дохода Оплата труда.

Надбавка выплачена вместе с зарплатой за январь 3 февраля. При выплате с работника был удержан НДФЛ 3 468 руб., в том числе 650 руб.

с надбавки.

Разберем:

• на какую дату получения дохода надбавка отразится в учете НДФЛ.
• как заполнить уведомление о сумме удержанного налога с надбавки.

При заполнении планируемой даты выплаты в Разовом начислении автоматически рассчиталась сумма НДФЛ.

• заработок;
• отпускные;
• подарки;
• иные виды доходов.

В 6-НДФЛ дата удержания налога (УН) — один из обязательных к заполнению параметров.

При этом она находится в зависимости:

• от того, совпадает ли период удержания с периодом начисления НДФЛ;
• вида выплаты.

Пополняйте свой налоговый информационный багаж о 6-НДФЛ с помощью размещенных на нашем сайте статей:

• «Ошибки в 6-НДФЛ (полный список)»;
• «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

В последующих разделах рассмотрим зависимость даты УН от указанных условий.

Отражаем в 6-НДФЛ начисленный и удержанный налог

Отражение даты УН в 6-НДФЛ напрямую зависит от момента исчисления НДФЛ.

Даты получения дохода и удержания НДФЛ

В отличие от зарплаты, днем фактического получения дохода для которой считается последнее число месяца, днем получения дохода для отпускных (в т.ч. компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении) и больничных считается та дата, которой их перечислили на счет работника в банке, либо выплатили наличными (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные работодатель должен выплатить сотруднику за 3 рабочих дня до отпуска. Что касается больничных пособий, то работодатель начисляет их на основании больничного листа в 10 -дневный срок, выплачивая в ближайший «зарплатный» день.

Удержать «отпускной» и «больничный» НДФЛ, как и налог с прочих доходов, нужно в день их выплаты, а перечислить в бюджет не позже последней даты месяца выплаты работнику, учитывая перенос на ближайший рабочий день при совпадении с выходными и праздничными датами (п.

Перерасчет отпускных: 6-НДФЛ

Нередко на практике возникают ситуации, когда выплаченные в предыдущем периоде отпускные приходится пересчитывать по различным причинам, причем как в большую сторону, так и в меньшую. Как в этом случае отражать отпускные в 6-НДФЛ:

• Если перерасчет привел к уменьшению суммы отпускных, нужно внести исправления в ранее представленный 6-НДФЛ в части начисленного и полученного дохода и налога с него.

  В отчете периода, в котором произведен перерасчет, это отразится на сумме удержанного налога, а если излишне удержанный НДФЛ не был зачтен в счет будущих выплат, а возвращен физлицу, его отражают по строке 190.

• Если при перерасчете сумма отпускных увеличилась, «уточненку» за прошлый период сдавать не придется.

C 01.01.2023 НДФЛ всегда рассчитывается в межрасчетном документе независимо от способа выплаты.

Дата удержания налога с разовой надбавки определилась по дате выплаты в Ведомости – 3 февраля. Для НДФЛ, удержанного с 23 января по 22 февраля, требуется подать уведомление не позднее 25 февраля.
Перечислить налог необходимо до 28 февраля. Поэтому сумма налога с надбавки попадет в документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет — Отражение удержанного НДФЛ в бухучете) за февраль месяц.

В Отражении удержанного НДФЛ в бухучете суммы налога показаны сводно в разрезе КБК и регистраций в налоговом органе.

Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите по ссылкам.

Доход сотрудников в виде отпускных и НДФЛ, исчисленный и удержанный с этих сумм, отражается в 6-НДФЛ в следующем порядке:

• В разделе 2 (стр. 120, 140 и 160 с рашифровкой по строкам 161-166) приводятся обобщенные сведения по всем выплаченным с 1 января по 31 марта отпускным и связанным с ними НДФЛ.
• В разделе 1 детализируется информация по НДФЛ с отпускных, подлежащему уплате в 1 квартале.

Кроме общих правил необходимо учесть разъяснения чиновников, детализирующие сложные моменты, возникающие в практической деятельности и вызывающие затруднения при отражении отпускных в 6-НДФЛ.

Разбираемся с переходящим отпуском в 6-НДФЛ (рекомендации ФНС)

Отражение в налоговых отчетах переходящих выплат порой вызывает у бухгалтера затруднения.

Поэтому в настройках начисления указана категория Прочие доходы.

Выплата премии произведена по отдельной ведомости 16.01.2023.

Разберем:

• на какую дату в учете НДФЛ будет признан доход для премии, не являющейся оплатой труда
• как подготовить уведомление о сумме удержанного налога для такой премии

Дата удержания НДФЛ с премии 16.01.2023 определяется по дате выплаты в Ведомости. Удержанный в период с 1 по 22 января НДФЛ должен быть уплачен не позднее 30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023).
Срок подачи уведомления об удержанном налоге – не позднее 25.01.2023. Поэтому сумма НДФЛ с премии должна попасть в Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за январь месяц.

Чтобы проверить правильность заполнения документа, воспользуемся отчетом Удержанный НФДЛ.